キャッシュ フロー計算書は、会社の現金の出所と、その現金が指定された期間にどのように使われたかを説明する財務報告です。減価償却費などの現金以外のものは含みません。これは、会社の短期的な実行可能性、特に請求書の支払い能力を判断するのに役立ちます。キャッシュ フローの管理は、特に企業や小規模ビジネスにとって非常に重要であるため、ほとんどのアナリストは、起業家が少なくとも四半期ごとにキャッシュ フロー計算書を研究することを推奨しています。
キャッシュ フロー計算書は、特定の期間における会社の業績を記録するという点で、損益計算書に似ています。両者の違いは、損益計算書では減価償却などの現金以外の会計項目も考慮していることです。キャッシュフロー計算書はこれらすべてを取り除き、会社が実際にどれだけのお金を生み出したかを正確に示しています。キャッシュ フロー計算書は、企業が現金の流入と流出をどのように管理しているかを示します。これは、債権者に支払いを行う企業の能力と、成長に資金を提供する能力のより鮮明な画像を提供します。
会計基準で黒字とされている会社でも、支払いに必要な現金がなければ倒産する可能性は十分にあります。 「営業キャッシュフロー比率」として知られている未払いの負債と生成された現金の量を比較すると、ローンと利息の支払いを処理する会社の能力を示しています。企業の四半期キャッシュ フローがわずかに低下しただけで、ローンの支払いができなくなる場合、その企業は、純利益が少ないがキャッシュ フロー レベルが高い企業よりもリスクが高い立場にあります。
報告された収益を表示する多くの方法とは異なり、企業が現金状況を操作するためにできることはほとんどありません。明らかな詐欺がなければ、キャッシュ フロー計算書がすべてを物語っています。会社は現金を持っているか持っていないかのどちらかです。アナリストは、会社の全体的な状態を理解するために、会社のキャッシュ フロー計算書を詳しく調べます。
キャッシュフロー計算書の一部
キャッシュ フロー計算書は、営業活動、投資活動、財務活動のいずれに由来するかによって、現金の受け取りと支払いを分類します。キャッシュ フロー計算書は、ビジネス内の次の 3 つの同じ機能領域によってセクションに分割されます。
• 営業キャッシュフロー - これは、日常の事業活動から発生する現金です。
• 投資によるキャッシュ - 資産への投資に使用される現金、および他の事業、設備、またはその他の長期資産の売却による収入。
• 資金調達による現金 - 資金の発行および借入により支払われた、または受け取った現金。このセクションには、支払われた配当金も含まれます。 （営業活動による現金で記載する場合もありますが）
• 現金の純増減 - 前年からの現金の増加は通常どおり、現金の減少は通常 (括弧) で記載されます。
キャッシュ フロー計算書は多少異なる場合がありますが、ここにリストされている 4 つのセクションにデータが表示されています。
現金の受領と支払いの分類
資金調達による現金
会社のライフ サイクルの最初に、個人または人々のグループが新しい会社のアイデアを思いつきます。最初のお金は、所有者から来るか、所有者によって借りられます。これが、新会社の「資金調達」方法です。所有者が会社に投入するお金は、財務活動として分類されます。一般に、貸借対照表上で長期負債または資本として分類される項目は、財務活動として分類される候補となります。
投資によるキャッシュ
ビジネスの所有者または管理者は、初期資金を使用して、ビジネスを実行するために必要な機器やその他の資産を購入します。いわば、投資です。有形資産、工場、設備、およびその他の生産資産の購入は、投資活動に分類されます。ある企業が、別の企業にお金を貸せるだけの十分な現金を持っている場合があります。これも投資活動に分類されます。一般に、貸借対照表上で長期資産として分類される項目はすべて、投資活動として分類される候補となります。
営業キャッシュフロー
これで、会社はビジネスを開始できます。資金を調達し、運営に必要な機器やその他の資産を購入しました。それは、商品やサービスの販売を開始し、家賃、消耗品、税金、およびビジネスを行うためのその他のすべての費用の支払いを行います。会社が設立された仕事の遂行に関連するすべての現金の流入と流出は、営業活動として分類されます。一般に、活動が会社の損益計算書に表示される場合、それはキャッシュ フロー計算書の営業セクションの候補です。
キャッシュ・フロー計算書の作成方法
1987 年 11 月、財務会計基準審議会 (FASB) は「財務会計基準書」を発行し、企業に財政状態の変化の計算書ではなく、キャッシュ フローの計算書を発行することを要求しました。この声明を作成し、提示する方法には、直接法と間接法という 2 つの方法があります。 FASB は、報告に直接的な方法を使用することを推奨していますが、必須ではありません。レポートの 2 つの方法は、操作セクションの表示にのみ影響します。投資と資金調達のセクションは、表示方法に関係なく同じ方法で表示されます。
直接法
直接法は、損益計算書法とも呼ばれ、主要な種類の営業現金の受け取りと支払いを報告します。このキャッシュ フロー計算書の作成方法は、受け取った金額から支出した金額を差し引いて、正味キャッシュ フローを計算します。減価償却費は、純利益に影響を与える費用ではありますが、支出または受領額ではないため、すべて除外されます。
間接法
この方法は、調整法とも呼ばれ、純利益と営業活動による正味キャッシュ フローに焦点を当てています。この方法を使用すると、純利益から始めて減価償却費を戻し、貸借対照表項目の変化を計算します。最終結果は、直接法によって生成されたものと同じネット キャッシュ フローです。間接法は、減価償却を費用として差し引いた純利益から始まるため、減価償却を方程式に追加します。直接法または間接法を使用するかどうかに関係なく、キャッシュ フロー計算書の営業セクションは、営業活動によって提供 (使用) された純現金で終了します。これは、キャッシュ フロー計算書の最も重要な項目です。企業は、事業活動を維持するために、事業から十分な現金を生み出さなければなりません。企業が存続するために継続的に借入または追加の投資家資本を獲得する必要がある場合、その企業の長期的な存続は危険にさらされます。
オンラインキャッシュフローワークシート
プラスのキャッシュフローを達成することは偶然ではありません。あなたはそれに取り組まなければなりません。キャッシュの流入と流出をより効果的に制御するには、キャッシュ フローを分析および管理する必要があります。米国中小企業庁は、キャッシュ フロー分析を実施して、翌月の義務をカバーするのに十分な現金を毎月確保することを推奨しています。 SBA には、 フリーキャッシュフローワークシート 使用できます。さらに、次のような中小企業向けのほとんどの会計ソフトウェア パッケージ クイックブック キャッシュフロー計算書を作成するのに役立ちます。以下のような無料のテンプレートを提供する他の Web サイトもあります。 Winsmark ビジネス ソリューション そして オフィス・デポ .
資金調達と投資のセクション
財務活動および投資活動から生じるキャッシュフローは、直接または間接の表示方法が採用されているかどうかにかかわらず、同じ方法で表示されます。
投資によるキャッシュフロー
キャッシュ フロー計算書のこのセクションの主な項目は次のとおりです。
• 資本支出。この数値は、有形固定資産などの長期間使用される項目に費やされた金額を表しています。設備投資が増えるということは、会社が拡大していることを意味することがよくあります。
カーソン・マカリスターは生計を立てるために何をしていますか
• 投資収益。企業は、多くの場合、余剰現金の一部を取り、普通預金口座やマネー マーケット ファンドよりも良いリターンを得るために投資します。この図は、企業がこれらの投資でどれだけ利益を上げたか、または失ったかを示しています。
• 事業の購入または売却。この数字には、会社が子会社事業の売買で稼いだお金が含まれており、ここではなく、営業活動によるキャッシュフローに表示される場合があります。資金調達からのキャッシュフロー キャッシュフロー計算書のこのセクションの主要な項目には、次のようなものが含まれます。
• 配当金の支払い。この数字は、指定された期間に会社が配当として支払った合計ドル額です。
• 普通株式の発行/購入。これは、企業がどのように活動資金を調達しているかを示す重要な数値です。急速に成長している新しい企業は、しばしば新株を発行し、その際に既存の株式の価値を希薄化します。ただし、この慣行は、企業に拡大のための現金を与えます。その後、会社がより確立されると、自社株を買い戻し、この方法で既存の株式の価値を高めることができます。
• 債務の発行/返済。この番号は、会社がその期間中にお金を借りたか、以前に借りたお金を返済したかを示します。借入は、企業が資金を調達する方法として株式を発行する代わりに主要な方法です。
キャッシュ フロー計算書は、ほとんどの企業が作成する 3 つの基本的な財務諸表の中で最新のものであり、すべての上場企業は証券取引委員会に提出する必要があります。それが提示するコンポーネントのほとんどは、他のステートメントのいずれかである損益計算書または貸借対照表のいずれかで、多くの場合異なる形式ではありますが、報告されます。それにもかかわらず、それは、会社が収入を生み出しているかどうかに関係なく、会社の経営者、投資家、貸し手、およびサプライヤーに、短期的な義務をどのように履行しているかについての見方を提供します。
書誌
Brahmasrene、Tantatape、C. David Strupeck、Donna Whitten。 「キャッシュ フロー計算書のフォーマットにおける選好の検討」。 CPAジャーナル。 2004 年 10 月。ヘイ・カニンガム、デビッド。財務諸表の謎解き。アレン & アンウィン、2002 年。オコナー、トリシア。 「キャッシュ フローを決定するための公式」。デンバー ビジネス ジャーナル。 2000 年 6 月 2 日。タウリ、トム。財務諸表の解読に関する Edgar オンライン ガイド。 J. ロス出版、2004 年。「中小企業のキャッシュ フローを改善する 10 の方法」。会計ジャーナル。 2000 年 3 月。「キャッシュ フローの理解」、財務管理シリーズ、米国中小企業管理局 Copyright © 2009 Mansueto Ventures LLC.全著作権所有。 Inc.com、7 ワールド トレード センター、ニューヨーク、ニューヨーク 10007-2195。
