減価償却はかなり単純な概念です。 事業主が固定資産を購入すると、その資産は時間の経過とともにその価値を失うため、その最新の価値を会社の貸借対照表に計上する必要があります。たとえば、2008年に2,000ドルで購入したコンピューターは、2011年に2,000ドルの資産として会社の貸借対照表に記載することはできません（そうすると詐欺になります）。
基本的な減価償却を計算するために、会社は2つの数値を必要とします。資産の初期コストとその推定「耐用年数」です。減価償却を計算する定額法は、初期費用を資産の耐用年数で割ることです。したがって、ある会社が10万ドルで機械を購入し、その耐用年数が10年と決定された場合、その価値は毎年10,000ドルずつ下落します。
償却は両方とも償却の形式であるという点で減価償却に似ていますが、償却は専ら無形資産（会社ののれん、研究開発）を指し、減価償却は特に有形資産を指します。土地は、言及されるべきですが、会社の貸借対照表では減価償却されません。
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減価償却の会計処理は会計士によって処理される比較的簡単なプロセスですが、DIYアプローチを採用する一部の中小企業の所有者は、企業が資産の減価償却を選択する方法に影響を与える税法の最近の変更について知っておく必要があります。減価償却メトリックの計算に役立つツールもいくつかあります。
中小企業に影響を与える最近の法律
2010年12月、オバマ大統領は、税の軽減、失業保険の再認可、および雇用創出法に署名しました。この法律は、中小企業雇用信用法の「ボーナス減価償却」引当金を2011年末まで延長しました。これにより、事業主は購入した年の購入全体を償却することができます。
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したがって、上記の例では、マシンは10年以上減価償却する必要はありません。むしろ、この法律により、会社は購入した最初の年にそれを完全に償却することができます。この法律は、中小企業が従来の定額法よりも多くの税金を控除できるようにするため、資本財の購入を促進することを目的としています。このタイプの税制は「加速償却」と呼ばれます。
ニュージャージー州の税務コンサルティング会社であるOmarGroupの会計士兼社長であるSalimOmarは、この新しいタイプのクレジットの使用方法を決定する際に、中小企業がつまずく可能性があると述べています。
「それを取るかどうかを決定することは、ビジネスが将来何を予定しているかに依存します」と彼は言います。 「彼らが将来より高い税率になるかどうかを考えることは重要です。もしそうなら、最初の年にすべての利益を享受することは意味がないかもしれません。」
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アメリカの回収および再投資法に基づくボーナス減価償却およびセクション179控除の増加に関する詳細情報を入手できます。 ここに 。
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減価償却ツールとリソース
中小企業の所有者が減価償却を計算するときに犯す一般的な間違いには、数学の誤り、減価償却の代わりに控除すること、間違った「耐用年数」メトリックを使用することなどがあります。計算を確実にチェックするためのいくつかのツールを次に示します。
- Inc.comが提供する減価償却計算スプレッドシートは、企業が減価償却を計算するために使用します。スプレッドシートはカスタマイズ可能で、初期値、推定残存価額、耐用年数、および推定生産能力の列があります。
- 資産の減価償却は特に注意が必要です。 IRSは、事業主がこのプロセスをナビゲートするのに役立つ多くのリソースを提供します。 出版物946 計算に関するIRSの公式ガイドです
- コンピューターの前にいないときに減価償却費を計算するためのアプリも多数あります。 ビジネスコンパスLLC AndroidとiPhoneで利用できる人気の減価償却アプリを提供しています。
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